營業申報  
  作者 : 寶金會計記帳士事務所       
 

申報方式

營 業 額 課 稅 所 得 計 稅  繳 納 稅 款

書面審查

營收三仟萬元以下(年)

申報純利按擴大書面審核標準純益率計算,一般為6%

例:3仟萬×6%=180萬

營業期間滿一年者
*課稅所得額<120,000元者免稅
*課稅所得額<181,818元者
應納稅額=(課稅所得額-120,000)*1/2
*課稅所得額>181,818元者

應納稅額=課稅所得額*稅率

申報查帳

營收三仟萬元以上(年)

就平時記載帳冊憑證先自行計算所得及繳交稅款後,接受國稅局調帳查核決定調整增補稅款。 申報後由國稅局查帳決定增補稅款
稅務簽證

營收三仟萬元以上(年)

(1)平時記帳有經過專業人員輔導, 己經有較詳細成本記錄、收支正 確 。
(2)每年結算,必須委託會計師簽證 做成簽證報告書及備有查核記錄
(3)公司內部訂有監控商品含材料進 銷存及人事等管理制度。
由國稅局向會計師抽閱簽證報告書審核

每月記帳申報服務項目

1月
  1. 上年度11-12月營業稅申報
  2. 薪資及各類所得扣繳申報作業
  3. 股利憑單申報作業
  4. 提供上半年度預估損益
  5. 上年度11-12月份帳務處理
 

 

2月
  1. 請購並送達3-4月份發票
  2. 營利事業所得稅申報前置作業
  3. 寄發股利、薪資憑單
 

 

3月
  1. 1-2月營業稅申報
  2. 營利事業所得稅申報前置作業
  3. 1-2月份帳務處理
 

 

4月
  1. 請購並送達5-6月份發票
  2. 營利事業所得稅申報前置作業
  3. 股東可扣抵稅額、未分配盈
    餘申報前置作業
 

 

5月
  1. 3-4月份營業稅申報
  2. 公司營利事業所得稅申報作業
  3. 公司股東可扣抵稅額申報作業
  4. 公司未分配盈餘申報作業
  5. 個人綜合所得稅申報作業
  6. 3-4月份帳務處理
 

 

6月
  1. 請購並送達7-8月份發票
  2. 兩稅合一規劃建議提供
    股東會議參考
 

 

7月
  1. 5-6月份營業稅申報
  2. 送還上年度帳冊傳票憑証資料
  3. 5-6月份帳務處理
  4. 召開股東會發放股利事宜
 

 

8月
  1. 請購並送達9-10月份發票
  2. 提供1-6月營業狀況注意事項
  3. 7-8月份帳務處理
 

 

9月
  1. 7-8月份營業稅申報
  2. 所得稅預估暫繳申報
  3. 7-8月份帳務處理
 

 

10月
  1. 請購並送達11-12月份發票
  2. 提供1-8月營業狀況注意事項
  3. 9-10月份帳務處理
 

 

11月

A.     9-10月份營業稅申報

B.     9-10月份帳務處理

C.各類所得扣繳申報資料調查

 

 

12月
  1. 營利事業所得申報規劃建議
  2. 請購並送達下年度1-2月份發票
  3. 提供1-10月營業狀況注意事項
  4. 年度帳務處理及會計科目調整